{"id":840,"date":"2017-05-19T17:47:55","date_gmt":"2017-05-19T16:47:55","guid":{"rendered":"https:\/\/assessoria-agramunt.com\/?p=840"},"modified":"2017-05-19T17:47:55","modified_gmt":"2017-05-19T16:47:55","slug":"comenca-el-compte-enrere-per-al-subministrament-immediat-dinformacio-sii-de-liva-a-laeat-des-de-l1-de-juliol-de-2017","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/assessoria-agramunt.com\/?p=840","title":{"rendered":"COMEN\u00c7A EL COMPTE ENRERE PER AL SUBMINISTRAMENT IMMEDIAT D’INFORMACI\u00d3 (SII) DE L’IVA A L\u2019AEAT: DES DE L’1 DE JULIOL DE 2017"},"content":{"rendered":"

Els empresaris o professionals acollits al SII estan obligats a portar a trav\u00e9s de la seu electr\u00f2nica de l\u2019AEAT, mitjan\u00e7ant el subministrament electr\u00f2nic dels registres de facturaci\u00f3, els llibres registres de factures expedides i rebudes, b\u00e9ns d’inversi\u00f3 i de determinades operacions intracomunit\u00e0ries de l’IVA. Per a aix\u00f2, han de remetre a l\u2019AEAT els detalls sobre la seva facturaci\u00f3, amb la informaci\u00f3 de la qual s’aniran configurant gaireb\u00e9 en temps real els diferents llibres registre. Es podr\u00e0 optar per primera vegada al SII en el mes de juny del 2017. Aquesta opci\u00f3 tindr\u00e0 efectes a partir de l’1 de juliol de 2017 i no necessita confirmaci\u00f3 per part de l’Administraci\u00f3. L’opci\u00f3 implicar\u00e0 l’obligaci\u00f3 de fer una autoliquidaci\u00f3 mensual de l’IVA<\/em>.<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

Com ja l\u2019inform\u00e0rem en el seu moment, el Reial decret 596\/2016, de 2 de desembre, per a la modernitzaci\u00f3, millora i impuls de l’\u00fas de mitjans electr\u00f2nics en la gesti\u00f3 de l’IVA, va establir un nou sistema de gesti\u00f3 de l’IVA basat en el subministrament immediat d’informaci\u00f3 (SII), aplicable per a grans empreses i optatiu per a la resta, que entrar\u00e0 en vigor l’1 de juliol de 2017, creant aix\u00ed un model d’informaci\u00f3 instant\u00e0nia a emplenar per determinats subjectes passius de l’IVA, que tenen l’obligaci\u00f3 de remetre a trav\u00e9s de la seu electr\u00f2nica de l\u2019AEAT la informaci\u00f3 que contenen els llibres registre de l’IVA, a m\u00e9s d’algunes dades addicionals.<\/p>\n

 <\/p>\n

El sistema suposa la gesti\u00f3 dels llibres registre de l’IVA a trav\u00e9s de la p\u00e0gina web de l\u2019AEAT, i que cadascun d’ells es va formant amb la remissi\u00f3 de la informaci\u00f3 relativa a les diferents operacions que s\u2019han de registrar en els llibres; remissi\u00f3 que acosta el moment del registre o comptabilitzaci\u00f3 de les factures al de la realitzaci\u00f3 efectiva de l’operaci\u00f3 econ\u00f2mica. Suposa, per aix\u00f2, un important canvi en la gesti\u00f3 de l’IVA.<\/p>\n

 <\/p>\n

Afecta el SII a tots els subjectes passius de l’IVA?<\/strong><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/p>\n

El SII \u00e9s obligatori<\/strong> per als empresaris i professionals i altres subjectes passius el per\u00edode de liquidaci\u00f3 dels quals coincideixi amb el mes natural: grans empreses (facturaci\u00f3 superior a 6.010.121,04 \u20ac l’any anterior), grups d’IVA i inscrits en el REDEME (Registre de devoluci\u00f3 mensual de l’IVA).<\/p>\n

 <\/p>\n

Igualment el podran utilitzar de forma volunt\u00e0ria<\/strong> els qui exerceixin l’opci\u00f3 a trav\u00e9s de la corresponent declaraci\u00f3 censal (model 036), en aquest cas, el seu per\u00edode de declaraci\u00f3 ser\u00e0 mensual.<\/p>\n

 <\/p>\n

Atenci\u00f3. <\/strong>Es podr\u00e0 optar per primera vegada al SII en el mes de juny del 2017<\/strong>. Aquesta opci\u00f3 tindr\u00e0 efectes a partir de l’1 de juliol de 2017 i no necessita confirmaci\u00f3 per part de l’Administraci\u00f3. L’opci\u00f3 implicar\u00e0 l’obligaci\u00f3 de fer una autoliquidaci\u00f3 mensual de l’IVA.<\/em><\/p>\n

 <\/p>\n

Els qui optin pel SII hauran de complir amb el subministrament dels registres de facturaci\u00f3 durant almenys l’any natural<\/strong> pel qual s’exercita l’opci\u00f3. Complert l’anterior, es podr\u00e0 renunciar<\/strong> al sistema a la declaraci\u00f3 censal (model 036) en el mes de novembre anterior<\/strong> a l’inici de l’any natural en el qual hagi de fer efecte.<\/p>\n

 <\/p>\n

Especificacions normatives i t\u00e8cniques que desenvolupen la gesti\u00f3 dels llibres registre de l’IVA a trav\u00e9s de la seu electr\u00f2nica de l\u2019AEAT\u00a0 <\/strong><\/p>\n

 <\/p>\n

El Reial decret 596\/2016, de 2 de desembre exigia d’un desenvolupament que recoll\u00eds algunes obligacions addicionals, aix\u00ed com el procediment de remissi\u00f3 de la informaci\u00f3 i altres aspectes relacionats amb els models d’autoliquidaci\u00f3 o informatius sofriran importants canvis. Aix\u00f2 es realitza a trav\u00e9s de l’Ordre HFP\/417\/2017, de 12 de maig<\/strong> (publicada en el BOE de 15 de maig i en vigor, excepte alguna excepci\u00f3, l’1 de juliol de 2017), on es regulen les especificacions normatives i t\u00e8cniques que desenvolupen la gesti\u00f3 dels llibres registre de l’IVA a trav\u00e9s de la seu electr\u00f2nica de l\u2019AEAT<\/em>.<\/p>\n

 <\/p>\n

Amb l’aprovaci\u00f3 d’aquesta ordre hem de tenir en compte el seg\u00fcent:<\/p>\n

 <\/p>\n

    \n
  1. Es realitza el desenvolupament dels camps de registre que s\u2019ha informar en els llibres registre de l’IVA<\/strong> i de la forma en qu\u00e8 es realitzar\u00e0 aquest subministrament<\/strong> a trav\u00e9s de la seu electr\u00f2nica de l\u2019AEAT.<\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

    – Respecte al contingut dels llibres registre de factures expedides<\/strong>:<\/p>\n

     <\/p>\n

      \n
    • s’estableix la tipologia de registres de factures: completa, simplificada, rectificativa, emesa en substituci\u00f3 de factures simplificades o assentament resum.<\/li>\n
    • <\/li>\n
    • s’indica quines de les operacions amb transcend\u00e8ncia tribut\u00e0ria de les quals fins ara s\u2019informava a trav\u00e9s del model 347 o 340 s\u2019han d’identificar: facturaci\u00f3 d’ag\u00e8ncies de viatges, operacions d’arrendament de local de negoci, cobraments per compte de tercers d’honoraris professionals, imports percebuts en transmissions d’immobles subjectes a IVA, imports percebuts en met\u00e0l\u00b7lic de m\u00e9s de 6.000 euros a l’any i operacions d’entitats asseguradores per les quals no s’expedeixi factura. Aquestes dues \u00faltimes operacions s’informen amb car\u00e0cter anual.<\/li>\n
    • <\/li>\n<\/ul>\n

      – Respecte al contingut dels llibres registre de factures rebudes<\/strong>:<\/p>\n

       <\/p>\n

        \n
      • s’estableix la tipologia de registres de factures: completa, simplificada, assentament resum, document duaner (DUA) i justificants comptables. La identificaci\u00f3 de la factura rebuda com a rectificativa o en substituci\u00f3 de factures simplificades \u00e9s opcional per al receptor.<\/li>\n
      • <\/li>\n
      • s’indica quines de les operacions amb transcend\u00e8ncia tribut\u00e0ria que fins ara s\u2019informaven a trav\u00e9s del model 347 o 340 s\u2019han d’identificar: operacions d’arrendament de local de negoci, adquisicions de b\u00e9ns o serveis al marge de qualsevol activitat empresarial o professional realitzades per ens p\u00fablics, compres de les ag\u00e8ncies de viatges que facturin d’acord amb DA 4a del Reglament pel qual es regulen les obligacions de facturaci\u00f3 i operacions d’entitats asseguradores per les quals no s’expedeixi factura. Aquestes dues \u00faltimes operacions s’informen amb car\u00e0cter anual.<\/li>\n
      • <\/li>\n<\/ul>\n

        – En l’ANNEX I de l’Ordre es recullen els camps de registre a informar<\/strong> d’acord amb el seu desenvolupament i amb el previst en els articles 63 a 66 del Reglament de l’IVA. El format i disseny dels missatges inform\u00e0tics a enviar s’ajustar\u00e0 a aquests camps recollits en l’ANNEX I i el seu format i disseny seran els que constin a la seu electr\u00f2nica de l’Ag\u00e8ncia Estatal d’Administraci\u00f3 Tribut\u00e0ria a Internet.<\/p>\n

         <\/p>\n

        – Per a aquells casos en els quals existeixin autoritzacions de simplificaci\u00f3 en mat\u00e8ria de facturaci\u00f3 o relatives a sistemes de registre espec\u00edfics d’acord amb l’article 62.5 del Reglament de l’IVA, s\u2019haur\u00e0 d’enviar l’autoritzaci\u00f3 corresponent amb car\u00e0cter previ al subministrament de registres de facturaci\u00f3 que s\u2019hi refereixin. El nombre de registre obtingut en enviar l’autoritzaci\u00f3 ser\u00e0 un camp m\u00e9s a informar en cada missatge inform\u00e0tic.<\/p>\n

         <\/p>\n

        – El procediment per realitzar el subministrament ser\u00e0:<\/p>\n

         <\/p>\n

          \n
        • Mitjan\u00e7ant els serveis web basats en l’intercanvi de missatges en format XML. Cadascun d’aquests missatges contindr\u00e0 un nombre m\u00e0xim de registres de facturaci\u00f3 per enviament. Aquest nombre m\u00e0xim ser\u00e0 el que es defineixi a la seu electr\u00f2nica de l\u2019AEAT a Internet. (Actualment aquest nombre m\u00e0xim de registres per cada enviament \u00e9s de 10.000, no obstant aix\u00f2 el nombre d’enviaments \u00e9s il\u00b7limitat).<\/li>\n<\/ul>\n

          Tan sols es poden realitzar enviaments amb certificat electr\u00f2nic.<\/p>\n

           <\/p>\n

            \n
          • Mitjan\u00e7ant la utilitzaci\u00f3 del formulari web. Es permetr\u00e0 el subministrament dels registres de facturaci\u00f3 de forma individual.<\/li>\n<\/ul>\n

            Els enviaments es poden realitzar amb certificat electr\u00f2nic, i si escau amb cl@ve PIN \u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 (persona f\u00edsica titular del llibre o apoderada).<\/p>\n

             <\/p>\n

            Informaci\u00f3 que s\u2019ha de subministrar del primer semestre de 2017<\/strong><\/p>\n

             <\/p>\n

            Es determina la informaci\u00f3 que s\u2019ha de subministrar en relaci\u00f3 amb el primer semestre del 2017 aix\u00ed com la manera d’enviar-la. En concret:<\/p>\n

             <\/p>\n

              \n
            • Haur\u00e0 de contenir la informaci\u00f3 de les operacions realitzades durant el primer semestre del 2017 que hagin de ser anotades en els llibres registre de l’IVA.<\/li>\n
            • <\/li>\n
            • Les anotacions efectuades en els llibres registre durant aquest primer semestre s’efectua d’acord amb la redacci\u00f3 del Reglament de l’IVA (RIVA) vigent en aquest per\u00edode. Aix\u00f2 vol dir que exclusivament s\u2019anotaran en els llibres aquelles dades que resulten obligat\u00f2ries per a tots els empresaris o professionals (hagin d\u2019aplicar o no el sistema de SII), ja que no hi ha obligaci\u00f3 d’anotar m\u00e9s que aquelles dades que fins ara han resultat de registre obligat.<\/li>\n
            • <\/li>\n
            • Aix\u00f2 \u00e9s, el problema que es plantejava era si havien de subministrar-se a m\u00e9s totes les dades que resulten obligat\u00f2ries conforme a la nova redacci\u00f3 del RIVA que entrar\u00e0 en vigor l’1 de juliol de 2017. La resposta \u00e9s negativa: la informaci\u00f3 obligat\u00f2ria a subministrar ser\u00e0 la prevista en els articles 63, 64 i 66 del RIVA en la redacci\u00f3 vigent a 30 de juny de 2017, i no en la redacci\u00f3 vigent a partir de l’1 de juliol de 2017.<\/li>\n
            • <\/li>\n
            • Aix\u00f2 s\u00ed, s’estableix que s\u2019haur\u00e0 de subministrar tamb\u00e9 la informaci\u00f3 amb transcend\u00e8ncia tribut\u00e0ria al fet que es refereixen els articles 33 a 36 del Reglament general d’inspecci\u00f3 i gesti\u00f3 tribut\u00e0ria (RGIT), la qual cosa obligar\u00e0, per tant, a tenir especial cura per part dels empresaris o professionals que hagin de subministrar la informaci\u00f3.<\/li>\n
            • <\/li>\n
            • La informaci\u00f3 anterior s\u2019haur\u00e0 de subministrar identificant que es tracta de la corresponent al primer semestre del 2017.<\/li>\n
            • <\/li>\n
            • Respecte del llibre registre de b\u00e9ns d’inversi\u00f3, inclour\u00e0 les anotacions corresponents a tot l’exercici 2017 (recordem que aquesta informaci\u00f3 s\u2019ha de subministrar en el mes de gener de l’exercici seg\u00fcent a qu\u00e8 es refereix aquesta informaci\u00f3).<\/li>\n
            • <\/li>\n
            • Determinades dades s\u2019han d’enviar amb car\u00e0cter anual. Aquesta informaci\u00f3, a subministrar en el mes de gener de l’exercici seg\u00fcent a qu\u00e8 corresponguin (aix\u00ed la de l’exercici 2017 se subministrar\u00e0 al gener del 2018), inclour\u00e0 tamb\u00e9 les operacions corresponents al primer semestre del 2017. Aix\u00ed, per exemple, respecte dels cobraments superiors a 6.000 euros, ja que per calcular aquest l\u00edmit s\u2019han de sumar tots aquells que hagin estat percebuts d’una mateixa persona o entitat durant el 2017, i no solament aquells rebuts durant el segon semestre del 2017.<\/li>\n
            • <\/li>\n
            • Finalment s’ha previst una l\u00f2gica excepci\u00f3 al subministrament d’informaci\u00f3 referida al primer semestre del 2017. Es tracta dels subjectes passius inscrits en el Registre de devoluci\u00f3 mensual (REDEME). Per a ells l’obligaci\u00f3 de remetre els registres de facturaci\u00f3, corresponents al primer semestre del 2017 s’entendr\u00e0 complerta mentre que estan obligats a la presentaci\u00f3 de la declaraci\u00f3 informativa sobre Llibres registres durant el per\u00edode compr\u00e8s entre l’1 de gener i el 30 de juny de 2017.<\/li>\n<\/ul>\n

               <\/p>\n

              Altres modificacions<\/strong><\/p>\n

               <\/p>\n

              S’estableixen modificacions de les declaracions censals (models 036 i 037), per habilitar en el model 036 l’opci\u00f3 i ren\u00fancia a la gesti\u00f3 dels llibres registre a trav\u00e9s de la seu electr\u00f2nica de l\u2019AEAT i la comunicaci\u00f3 que l’obligaci\u00f3 d’expedir factura s’est\u00e0 realitzant pels destinataris de les operacions o per tercers. Les modificacions introdu\u00efdes en el model 037 s\u00f3n de car\u00e0cter merament t\u00e8cnic. (ANNEX III de l’Ordre)<\/p>\n

               <\/p>\n

              – Modificaci\u00f3 del model 390 de Declaraci\u00f3-resum anual de l\u2019IVA per procedir a incloure als subjectes passius que hagin de portar els llibres registre a trav\u00e9s de la seu electr\u00f2nica de l\u2019AEAT dins del col\u00b7lectiu que quedar\u00e0 exonerat de l’obligaci\u00f3 de presentar aquesta declaraci\u00f3.<\/p>\n

               <\/p>\n

              – La modificaci\u00f3 del model 303, d’autoliquidaci\u00f3 de l\u2019IVA (ANNEX V de l’Ordre), com en el model 322 de \u00abGrup d’entitats. Model individual. Autoliquidaci\u00f3 mensual\u00bb (ANNEX IV de l’Ordre) per exigir una determinada informaci\u00f3 addicional en el model d’autoliquidaci\u00f3 corresponent a l’\u00faltim per\u00edode de declaraci\u00f3 del col\u00b7lectiu de subjectes passius que quedin obligats o optin a la gesti\u00f3 dels llibres registre a trav\u00e9s de la seu electr\u00f2nica. Aquest detall addicional cont\u00e9 informaci\u00f3 sobre el tipus d’activitats econ\u00f2miques a les quals es refereix la seva declaraci\u00f3, si escau, sobre el percentatge de prorrata aplicable, sectors diferenciats i percentatges de tributaci\u00f3 a diverses Administracions, aix\u00ed com del detall del volum total d’operacions realitzades en l’exercici.<\/p>\n

               <\/p>\n

              – Modificaci\u00f3 dels terminis per a la presentaci\u00f3 telem\u00e0tica amb domiciliaci\u00f3 de pagament de les autoliquidacions mensuals de l’IVA.<\/p>\n

               <\/p>\n

              Opcions a presentar en el mes de juny del 2017 i termini de compliment de l’obligaci\u00f3 de remetre la informaci\u00f3 durant el 2017<\/strong><\/p>\n

               <\/p>\n

                \n
              1. Opcions a exercitar en el mes de juny<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

                 <\/p>\n

                L’Ordre HFP\/417\/2017 aprova els models de declaraci\u00f3 censal, i s\u2019estableix que entraran en vigor a partir de l’1 de juny de 2017. Tot i que no s\u2019hi regulen l’exercici de les opcions que t\u00e9 el subjecte passiu, s\u2019ha de recordar que durant aquest mes de juny:<\/p>\n

                 <\/p>\n

                  \n
                • Els subjectes passius que no tinguin l\u2019obligaci\u00f3 d’aplicar el sistema de SII podran optar per la seva aplicaci\u00f3, mitjan\u00e7ant la presentaci\u00f3 de la corresponent declaraci\u00f3 censal. En el cas que no estiguin inclosos en el REDEME, seria el moment oport\u00fa tamb\u00e9 d’incloure’s en aquest registre, si aix\u00ed ho estimen, ja que no es troba cap motiu per no estar-hi acollit, at\u00e8s que no suposa un increment en l’incompliment de les obligacions formals (al marge de les quals s’ha optat per aplicar el sistema SII).<\/li>\n
                • <\/li>\n
                • Els subjectes passius inclosos en el REDEME podran presentar durant el mes de juny del 2017 l’opci\u00f3 per la ren\u00fancia a aquest sistema de devoluci\u00f3, i es podran donar de baixa en el registre. No obstant aix\u00f2, s\u2019ha d’advertir que els subjectes passius que tinguin la condici\u00f3 de gran empresa o que estiguin acollits al r\u00e8gim especial del grup d’entitats han d’aplicar en tot cas el sistema de SII, per la qual cosa la l\u00f2gica del sistema suposar\u00e0 que no es donin de baixa del REDEME. Per aix\u00f2, l’opci\u00f3 per la ren\u00fancia al REDEME s’exercitar\u00e0 per aquells subjectes passius en els quals no concorrin les circumst\u00e0ncies anteriors.<\/li>\n
                • <\/li>\n
                • La comunicaci\u00f3 del compliment de l’obligaci\u00f3 d’expedir factura pels destinataris de les operacions o per tercers, que faci efecte a partir de l’1 de juliol de 2017, es podr\u00e0 realitzar a partir del mes de juny del 2017, i es presentar\u00e0 la declaraci\u00f3 censal.<\/li>\n<\/ul>\n

                   <\/p>\n

                    \n
                  1. Terminis per a la remissi\u00f3 electr\u00f2nica dels registres de facturaci\u00f3 durant l’any 2017<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n

                     <\/p>\n

                    El termini de 4 dies naturals per al subministrament dels registres de facturaci\u00f3, queda fixat en 8 dies naturals per a:<\/p>\n

                     <\/p>\n

                      \n
                    • Les factures expedides des de l’1 de juliol fins al 31 de desembre de 2017.<\/li>\n
                    • <\/li>\n
                    • Les factures rebudes i els documents en els quals constin les quotes liquidades per les duanes el registre comptable de les quals es realitzi des de l’1 de juliol fins al 31 de desembre de 2017.<\/li>\n
                    • <\/li>\n
                    • Les operacions del llibre registre de determinades operacions intracomunit\u00e0ries l’inici de l’expedici\u00f3 o transport de les quals, o, si escau, el moment de la recepci\u00f3 dels b\u00e9ns al fet que es refereixen, es produeixi des de l’1 de juliol fins al 31 de desembre de 2017.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                      Els empresaris o professionals acollits al SII estan obligats a portar a…<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[2,3,8,1,9,4],"tags":[],"class_list":["post-840","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-facebook","category-linkedin","category-noticies-facebook","category-noticies","category-pantalla-tv","category-twitter"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/assessoria-agramunt.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/840","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/assessoria-agramunt.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/assessoria-agramunt.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/assessoria-agramunt.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/assessoria-agramunt.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=840"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/assessoria-agramunt.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/840\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":841,"href":"https:\/\/assessoria-agramunt.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/840\/revisions\/841"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/assessoria-agramunt.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=840"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/assessoria-agramunt.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=840"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/assessoria-agramunt.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=840"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}