Catalunya. Ajudes i subvencions per a empreses i pimes

Per a les empreses i pimes a continuació relacionem una llista d’ajudes, subvencions i finançament a Catalunya que poden resultar d’interès per a l’impuls de noves idees i la promoció de nous projectes empresarials.

 

1. Subvencions per a la reinserció social mitjançant l’increment de l’ocupació efectiva per a la contractació de persones desocupades.

Butlletí Oficial de la Generalitat de Catalunya

Núm. butlletí: 022014000081

Data publicació:  17/01/2014

Termini: 1/06/2014

Organisme oficial:  Ajuntament de Sant Andreu de la Barca

https://bop.diba.cat/scripts/ftpisa.asp?fnew?bop2014&01/022014000081.pdf

 

2. Ajudes dels plans de reestructuració i/o reconversió de la vinya per al període 2014-2018.

Butlletí Oficial de la Generalitat de Catalunya

Núm. butlletí: 6545

Data publicació: 22/01/2014

Termini: 2/04/2014

Organisme oficial:  Departament d’Agricultura, Ramaderia, Pesca, Alimentació i Medi Natural

http://portaldogc.gencat.cat/utilsEADOP/PDF/6545/1334639.pdf

LA SEGURETAT SOCIAL ASSENYALA QUE ELS AUTÒNOMS DE SOCIETATS CIVILS I COMUNITATS DE BÉNS NO ESTAN SUBJECTES A CAP INCREMENT DE QUOTES

La Seguretat Social assenyala que els treballadors per compte propi de societats civils, societats comanditàries, societats regulars col·lectives, comunitats de béns i  societats cooperatives  no estan subjectes a cap increment de quotes. Davant algun dubte que s’hagi pogut suscitar respecte d’això, la Tresoreria General de la Seguretat està emetent un comunicat relatiu a la base mínima de cotització aplicable a determinats treballadors del Règim especial de treballadors per compte propi o autònoms,  per incidir en aquest extrem.

 

Cal tenir present com a novetat que la Disposició addicional segona del Reial decret llei 16/2013 estableix la quantia de la base mínima de cotització del Grup 1 de Règim general per a determinats treballadors inclosos en el Règim especial de treballadors per compte propi o autònoms.

 

En concret, recordem que la disposició addicional segona estableix que aquells treballadors autònoms inclosos en el Règim especial de treballadors per compte propi o autònoms que en algun moment de cada exercici econòmic i de manera simultània hagi tingut contractat al seu servei un nombre de treballadors per compte d’altri igual o superior a 10, la base mínima de cotització per a l’exercici següent tindrà una quantia igual a la dels treballadors per compte d’altri enquadrats en el grup 1 de cotització al Règim general.

 

Treballadors autònoms, socis i administradors de societats de capital i familiars d’ells

 

Entre aquests treballadors es troben els treballadors autònoms, socis i administradors de societats de capital i familiars d’ells, inclosos en aquest règim especial a l’empara de l’establert en la disposició addicional vint-i-setena del text refós de la Llei general de la Seguretat Social i de l’article 21.3 de la Llei 4/1997, de 24 de març, de societats laborals.

 

Per la seva banda, la disposició addicional vint-i-setena de la Llei general de la Seguretat Social es refereix als qui exerceixin funcions de direcció i gerència que comporta l’exercici del càrrec de conseller o administrador, o prestin altres serveis per a una societat mercantil capitalista, a títol lucratiu i de forma habitual, personal i directa, sempre que en posseeixin el control efectiu, directe o indirecte.

 

Aquesta base mínima de cotització serà aplicable  als socis i administradors de:

 

• Societats anònimes 
• Societats limitades 
• Societats anònimes laborals 
• Societats limitades laborals 
• Societats anònimes europees 
• Societats comanditàries per accions

 

I no serà aplicable  als socis de:

 

• Societats civils 
• Societats comanditàries 
• Societats regulars col·lectives 
• Comunitats de béns 
• Societats cooperatives

 

Per part de la Tresoreria General de la Seguretat Social s’ha procedit a modificar automàticament la base de cotització a tots els socis i administradors de les citades societats, d’acord amb la informació que figura al fitxer general d’afiliació.

NOVETATS DE L’IMPOST SOBRE SUCCESSIONS I DONACIONS A CATALUNYA

El passat 30 de gener de 20014 es va publicar en el DOGC, la Llei 2/2014 de mesures fiscals que modifica diversos articles de la Llei 19/2010, de 7 de juny, de regulació de l’impost sobre successions i donacions a Catalunya. Aquestes modificacions resulten d’aplicació per als fets imposables meritats a partir de l’1 de febrer de 2014.

 

Aquesta Llei presenta una sèrie de modificacions dels elements quantitatius del tribut, d’entre les que destaca la modificació dels percentatges de bonificació aplicables en la quota, que es manté la bonificació del 99% per als cònjuges, mentre que per a la resta de parents dels grups I (descendents menors 21 anys) i II (ascendents i descendents) s’estableixen diferents percentatges en funció de la base imposable: per a aquests últims es manté la bonificació del 99% per a les herències de valor més baix (fins a 100.000 euros de base imposable) i s’introdueix progressivitat en la bonificació, de manera que, com menys valor de base imposable, la bonificació és més elevada. D’aquesta manera es compleix a la Resolució 323/X del Parlament de Catalunya, sobre l’orientació política general del Govern, de 27 de setembre de 2013, que s’insta al Govern a reformar la regulació de l’impost amb la finalitat d’incrementar la seva progressivitat i aconseguir una recaptació similar a l’obtinguda abans de l’anterior reforma del tribut.

 

D’altra banda, encara que la bonificació per empresa familiar subsisteix, la seva aplicació comporta la reducció substancial d’altres bonificacions previstes en l’impost.

 

Aquest nou escenari aconsella revisar les alternatives de transmissió del patrimoni, donació o successió, i valorar quines operacions són fiscalment més eficients.

 

Principals novetats

 

1. Es modifiquen els percentatges de reducció per parentiu en les adquisicions per causa de mort, que queden fixats com de la següent manera:

 

a) Grup I (descendents menors de 21 anys): 100.000, més 12.000 euros per cada any de menys de vint-i-un que tingui el drethavent, fins a un límit de 196.000 euros.

 

b) Grup II (descendents de 21 anys o més, cònjuges i ascendents):

 

• Cònjuge: 100.000 euros.
• Fill: 100.000 euros.
• Resta de descendents: 50.000 euros.
• Ascendents: 30.000 euros.

 

c) Grup III (col·laterals de segon i tercer grau, ascendents i descendents per afinitat): 8.000 euros.

 

d) Grup IV (col·laterals de quart grau, graus més distants i estranys): no s’aplica cap reducció per raó de parentiu.

 

Les quantitats anteriors romanen fixes, amb independència que el subjecte passiu apliqui qualsevol altra reducció en la base imposable o exempció.

 

2. La reducció de 275.000 euros per a les adquisicions per causa de mort per persones de 75 anys o més es limita a les enquadrades en el grup II de parentiu (descendents de 21 anys o més, cònjuges i ascendents).

 

3. Es deroga la reducció addicional que, fins avui, era aplicable en les adquisicions per causa de mort per als contribuents dels grups I i II, així com a les adquisicions per igual causa entre membres d’una relació de convivència d’ajuda mútua, els qui reduïen l’excés de la seva base imposable en un 50% després d’aplicar les reduccions a què tinguessin dret.

 

Així mateix es deroga el règim d’aplicació del dret d’opció en la reducció per parentiu i en la reducció addicional.

 

4. La determinació del percentatge de la bonificació sobre la quota tributària que podran aplicar els ascendents i descendents del causant dependrà d’una tarifa progressiva. En realitat, s’incorporen dues tarifes progressives, una d’elles d’aplicació general i una altra en què els percentatges es redueixen a la meitat i que resultarà aplicable quan els contribuents optin per aplicar, entre d’altres, la reducció per  adquisició mortis causa de l’empresa familiar.

 

L’aplicació de les tarifes progressives que incorpora la Llei 2/2014 té com a conseqüència que a mesura que s’incrementi la base imposable el percentatge de bonificació aplicable serà menor.

 

Així, s’estableixen diferents percentatges de bonificació de la quota tributària, en funció del grau de parentiu amb el causant:

 

a) Els cònjuges poden aplicar una bonificació del 99% de la quota tributària en les adquisicions per causa de mort, incloses les quantitats percebudes pels beneficiaris d’assegurances de vida que s’acumulen a la resta de béns i drets que integren la seva porció hereditària.

 

b) La resta de contribuents dels grups I i II poden aplicar la bonificació en el percentatge mitjà ponderat que resulti de l’aplicació per a cada tram de base imposable dels percentatges següents:

 

	Base imposable Fins a euros	Bonificació (percentatge)	Resta base imposable Fins a euros	Bonificació marginal (percentatge)
1	0,00	0,00	100.000,00	99
2	100.000,00	99	100.000,00	97
3	200.000,00	98	100.000,00	95
4	300.000,00	97	200.000,00	90
5	500.000,00	94,2	250.000,00	80
6	750.000,00	89,47	250.000,00	70
7	1.000.000,00	84,6	500.000,00	60
8	1.500.000,00	76,4	500.000,00	50
9	2.000.000,00	69,8	500.000,00	40
10	2.500.000,00	63,84	500.000,00	25
11	3.000.000,00	57,37	en endavant	20

 

En cas de desmembrament del domini, la base imposable és la base imposable teòrica.

Els anteriors percentatges de bonificació es redueixen a la meitat, d’acord amb el següent quadre, en el cas que el contribuent opti per aplicar qualsevol de les següents reduccions i exempcions:

 

a)     Les reduccions per l’adquisició de béns i drets afectes a una activitat econòmica; de participacions en entitats; de participacions per part de persones amb vincles laborals; de determinades finques rústiques de dedicació forestal; de béns utilitzats en l’explotació agrària del drethavent; de béns del patrimoni cultural; i de béns del patrimoni natural.

b)     Les exempcions i reduccions regulades per la Llei 19/1995, de modernització de les explotacions agràries.

c)      Qualsevol altra reducció de la base imposable o exempció que requereixi que el contribuent la sol·liciti i que depengui de la concurrència de determinats requisits el compliment de la qual correspongui exclusivament a la voluntat del contribuent.

 

L’opció s’entén exercida amb la presentació de l’autoliquidació. Si durant el termini voluntari de presentació de l’autoliquidació el contribuent manifesta opcions diferents, s’entén que val l’opció manifestada en últim lloc.

 

El dret d’opció no es rehabilita si, com a resultat de la comprovació administrativa, es constata que no es poden aplicar una o més d’una de les reduccions o exempcions a què s’ha fet referència. Tampoc es rehabilita si s’incompleixen les regles de manteniment a què està condicionat el gaudi definitiu de les reduccions o exempcions esmentades.

 

	Base imposable Fins a euros	Bonificació (percentatge)	Resta base imposable Fins a euros	Bonificació marginal (percentatge)
1	0,00	0	100.000,00	49,5
2	100.000,00	49,5	100.000,00	48,5
3	200.000,00	49	100.000,00	47,5
4	300.000,00	48,5	200.000,00	45
5	500.000,00	47,1	250.000,00	40
6	750.000,00	44,73	250.000,00	35
7	1.000.000,00	42,3	500.000,00	30
8	1.500.000,00	38,2	500.000,00	25
9	2.000.000,00	34,9	500.000,00	20
10	2.500.000,00	31,92	500.000,00	12,5
11	3.000.000,00	28,68	en endavant	10

 

El percentatge mitjà ponderat resultant ha de tenir només dos decimals, de manera que s’aproximen les mil·lèsimes a la centèsima més pròxima: si la mil·lèsima tant és igual o inferior a 5, es manté la centèsima; si és superior a 5, s’aproxima a la centèsima superior.

A més a més, es deroga la referència a què la bonificació de la quota tributària s’aplica als fets imposables meritats a partir de l’1 de gener de 2011.

 

5. En matèria d’ajornament i fraccionament pels òrgans de gestió, a més de la possibilitat d’ajornar fins a un any el pagament de les liquidacions practicades per causa de mort, sota determinats supòsits i requisits, la persona interessada pot sol·licitar, alternativament, i sempre que ho autoritzi la direcció general competent en matèria de patrimoni, amb un informe previ favorable del departament o entitat competent en funció de l’ús del bé immoble que s’ofereix, que els òrgans de gestió acordin que el pagament s’efectuï mitjançant béns immobles constitutius de l’herència.

 

L’anterior també s’aplica als fets imposables meritats abans de l’1 de gener de 2010.

Amb caràcter excepcional, l’ajornament anteriorment assenyalat pot ser de fins a dos anys en el cas de les quotes de l’impost corresponents a fets imposables meritats en el període que va de l’1 d’agost de 2009 al 31 de desembre de 2015.

 

Alternativa: heretar o donar

 

Amb la nova regulació tornarà a resultar interessant la realització de donacions a favor dels descendents. A continuació incloem l’escala aplicable en aquests casos. Com es pot apreciar el tipus màxim de tributació és del 9% pels imports rebuts que superin els 600.000 euros.

 

Base liquidable fins a (euros)	Quota íntegra (euros)	Resta base liquidable (fins a euros)	Tipus (%)
0,00	0,00	200.000,00	5
200.000,00	10.000,00	600.000,00	7
600.000,00	38.000,00	En endavant	9

 

Amb la nova regulació es poden donar situacions en què la tributació de l’adquisició per donació sigui inferior a la tributació de l’adquisició per herència.

 

Recordem que el tipus màxim de gravamen en les adquisicions per herència és del 32% per la part de la base liquidable que excedeixi de 800.000 euros. Si bé la quota tributària derivada de l’adquisició hereditària es pugui beneficiar de l’aplicació de la bonificació que hem comentat anteriorment, la tributació resultant de l’herència pot ser superior a la derivada de la donació.

 

Per això, li recomanem realitzar un estudi per valorar l’impacte d’una alternativa o de l’altra.

NOVES LÍNIES ICO PER A 2014

Si la seva empresa ha de sol·licitar finançament, els informem que recentment s’han aprovat les noves Línies ICO per a 2014. Es continuen finançant inversions i necessitats de liquiditat, i s’amplien les línies per finançar exportacions.

 

El termini per sol·licitar aquestes línies ICO finalitza el 15 de desembre de 2014. No obstant això, els fons són limitats i es podrien exhaurir abans d’aquesta data, per la qual cosa convé que no demori la seva sol·licitud.

 

Així mateix, recordi que l’Estat aporta els fons, però les sol·licituds es presenten en les entitats de crèdit, perquè són aquestes les que tramiten la sol·licitud i decideixen si concedeixen o no el finançament. L’entitat de crèdit assumeix el risc d’impagat, per la qual cosa és aquesta també la que decidirà quines garanties li exigeix.

 

1. ICO empreses i emprenedors 2014

 

Finançament orientat a autònoms, empreses i entitats públiques i privades, tant espanyoles com estrangeres, que realitzin inversions productives en territori nacional.

 

També poden sol·licitar finançament a càrrec d’aquest producte, particulars i comunitats de propietaris exclusivament per a la rehabilitació dels seus habitatges

 

En aquesta línia es financen necessitats de liquiditat (pagaments de nòmines, compres de mercaderies, etc.) i inversions (adquisició d’actius fixos, turismes de fins a 30.000 euros, etc.).

 

1.1 Condicions

 

Import màxim per client: fins a 10 milions d’euros, en una o diverses operacions.

 

Conceptes finançables:

 

• Liquiditat
• Inversions dins el territori nacional:

a)     Actius fixos productius nous o de segona mà (IVA inclòs).

b)     Vehicles turismes, l’import dels quals no superi els 30.000 euros més IVA.

c)      Adquisició d’empreses.

d)     Liquiditat amb el límit del 50% del finançament obtingut per a aquesta modalitat d’inversió.

e)     Rehabilitació d’habitatges i edificis.

 

Modalitat: préstec/lísing per a inversió i préstec per a liquiditat.

 

Tipus d’interès: fix o variable, més el marge establert per l’entitat de crèdit segons el termini d’amortització.

 

Termini d’amortització i carència:

• Si es finança 100% liquiditat: 1, 2 i 3 anys amb la possibilitat d’1 any de carència.
• Si es finança la inversió: 1, 2, 3, 5, 7, 10, 12, 15 i 20 anys amb fins a 2 anys de carència.

 

Comissions: l’entitat de crèdit no pot cobrar comissió, excepte per amortització anticipada.

 

Garanties: a determinar per l’entitat de crèdit amb qui es tramiti l’operació excepte aval de SGR/SAECA.

 

Vigència: es podran formalitzar préstecs a l’empara d’aquesta línia fins el dia 15 de desembre de 2014.

 

Si necessita ampliar informació sobre aquesta Línia pot consultar l’enllaç següent: Fitxa ICO empreses i emprenedors 2014

 

2. Internacional

 

Es tracta de línies de mediació disponibles per finançar el procés d’internacionalització i l’activitat exportadora de les empreses espanyoles. Cal distingir les tres següents:

 

2.1 ICO internacional 2014

 

Finançament orientat a autònoms i empreses espanyoles o mixtes amb capital majoritàriament espanyol que realitzin inversions productives fora del territori nacional i/o necessitin cobrir les seves necessitats de liquiditat.

 

2.1.1 Condicions

 

Import màxim per client: fins a 10 milions d’euros o el seu contravalor en dòlars (USD), en una o diverses operacions.

 

Conceptes finançables:

• Liquiditat.
• Inversió fora del territori nacional:

f)       Actius fixos productius nous o de segona mà (IVA inclòs).

g)     Vehicles turismes, el preu dels quals no superi els 30.000 euros més IVA.

h)     Adquisició d’empreses.

i)       Liquiditat amb el límit del 50% del finançament obtingut per a aquesta modalitat d’inversió.

 

Modalitat: préstec/lísing per a inversió i préstec per a liquiditat.

 

Tipus d’interès: tipus fix o variable (euro o dòlar), més el marge establert per l’entitat de crèdit segons el termini d’amortització.

 

Termini d’amortització i carència:

• Si es finança 100% liquiditat: 1, 2 i 3 anys amb la possibilitat d’1 any de carència.
• Si es finança inversió: 1, 2, 3, 5, 7, 10, 12, 15 i 20 anys amb fins a 2 anys de carència.

 

Comissions: l’entitat de crèdit no podrà cobrar comissions, excepte per amortització anticipada.

 

Garanties: a determinar per l’entitat de crèdit amb qui es tramiti l’operació, excepte aval de SGR/SAECA.

 

Vigència: es podran formalitzar operacions fins el dia 15 de desembre de 2014.

 

Si necessita ampliar informació sobre aquest producte pot consultar l’enllaç següent: Fitxa ICO internacional 2014

 

2.2. ICO exportadors curt termini 2014

 

Finançament destinat a autònoms i empreses espanyoles que necessitin obtenir liquiditat mitjançant la bestreta de factures procedents de la seva activitat exportadora.

 

2.2.1. Condicions

 

Import màxim per client: fins a 10 milions d’euros en una o diverses operacions.

 

Modalitat de l’operació: finançament de l’import de la factura que procedeixi de l’activitat exportadora del client.

 

Tipus d’interès: tipus variable (3 o 6 mesos), més el marge establert per l’entitat de crèdit segons la tipologia de l’operació.

 

Garanties: a determinar per l’entitat de crèdit amb qui es tramiti l’operació.

 

Vigència: es podran formalitzar operacions fins el dia 15 de desembre de 2014.

 

Si necessita ampliar informació sobre aquest producte pot consultar l’enllaç següent: ICO exportadors curt termini 2014

 

2.3. ICO exportadors mitjà i llarg termini 2013/2014

 

Finançament dirigit a la concessió de crèdit subministrador, comprador i finançament complementari.

 

2.3.1. Condicions

 

Import màxim per client: fins a un màxim de 25 milions d’euros o el seu contravalor en dòlars (USD), en una o diverses operacions. 

 

Conceptes finançables:

 

• Crèdit subministrador: finançament destinat a empreses espanyoles per a la venda de béns o serveis, a empreses amb domicili social fora d’Espanya.
• Crèdit comprador: finançament destinat a empreses amb domicili social fora d’Espanya, per a l’adquisició de béns o serveis exportats per empreses amb domicili social a Espanya.
• Finançament complementari: finançament requerit per l’empresa estrangera que adquireixi els béns o serveis espanyols, que no s’hagi cobert en la seva totalitat amb un crèdit comprador.

 

Modalitat de l’operació: préstec, amb possibilitat de desembossament en diverses disposicions.

 

Tipus d’interès: tipus fix o variable (euro o dòlar USD), més el marge establert per l’entitat de crèdit segons termini d’amortització.

 

Termini d’amortització i carència: de 2 a 12 anys amb fins a 3 anys de carència.

 

Comissions: l’entitat de crèdit podrà aplicar una comissió d’estudi/obertura a les operacions, a més d’una comissió per amortització anticipada.

 

Garanties: a determinar per l’entitat de crèdit amb qui es tramiti l’operació.

 

Vigència: es podran formalitzar operacions fins el dia 15 de desembre de 2014.

 

Si necessita ampliar informació sobre aquest producte pot consultar l’enllaç següent: ICO exportadors mitjà i llarg 2013/2014